Samoocena systemu kontroli zarządczej w środowisku informatycznym rachunkowości w jednostkach sektora finansów publicznych (ebook)

Jednostki powinny opracować, wdrożyć, oceniać i doskonalić procedury kontroli w środowisku informatycznym. Ponadto na jednostki stosujące system informatyczny rachunkowości ustawodawca nałożył obowiązek zapewnienia bezpieczeństwa zasobów informatycznych, a w szczególności skutecznej ochrony zapisów księgowych i dokumentacji przed:

• ich nieuprawnioną i niekontrolowaną modyfikacją lub uszkodzeniem,
• wprowadzeniem, usunięciem lub ich zniszczeniem,
• nieupoważnionym rozpowszechnianiem.

W poradniku wskazano główne zasady przeprowadzenia procesu samooceny ustanowionych zasad i procedur kontroli zarządczej dotyczących systemu rachunkowości w środowisku informatycznym. Omówiono aktualne wymogi, które są zawarte w regulacjach prawnych i standardach, jak również wskazano rozwiązania praktyczne w zakresie organizacji kontroli zarządczej w środowisku informatycznym rachunkowości w jednostkach sektora finansów publicznych.

Z poradnika można dowiedzieć się, jakie obowiązują zasady i procedury kontroli:

• ochrony zasobów informatycznych rachunkowości,
• dokumentacji systemu informatycznego rachunkowości,
• poprawności gromadzenia i wprowadzania danych w systemie informatycznym rachunkowości,
• poprawności przetwarzania danych oraz poprawności tworzenia sprawozdań i raportów finansowych,
• przechowywania dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych,
• wiarygodności i funkcjonalności dla wybranych podsystemów rachunkowości w jednostkach sektora finansów publicznych.

Omówiono procedury kontroli dla podsystemów rachunkowości, które są najczęściej stosowane w praktyce tych jednostek, m.in. dotyczące ewidencji środków trwałych, ewidencji płac i pozostałych rozrachunków z pracownikami oraz funkcji obsługi rozliczeń bankowych i kasy.